「元本払戻金」とは、投資したお金の一部または全部が返ってくるお金のことです。投資というと、値上がり益を狙うイメージが強いですが、投資信託や債券など、商品によっては、運用期間中に定期的に元本の一部が払い戻されることがあります。例えば、100万円を投資して、毎年10万円ずつ10年間かけて元本が払い戻される商品があるとします。この場合、1年後には10万円が手元に戻り、投資額は90万円になります。2年後にはさらに10万円が戻り、投資額は80万円になります。このように、元本払戻金がある投資商品は、投資額が徐々に減っていくという特徴があります。

従業員に給与を支払うのは会社の当然の義務ですが、給与の支払い方には、大きく分けて2つの種類があることをご存知でしょうか？1つは、働いた後で支払われる給与です。毎月の給料や残業代などがこれにあたります。もう1つは、働いた前から支払いが決まっている給与です。例えば、ボーナスなどがこれにあたります。そして、今回解説する「過去勤務債務」は、後で支払われる給与に関連した概念です。過去勤務債務とは、従業員が過去に働いたことに対して、将来支払うことが約束されている給与の事を指します。具体的には、退職金や年金などが代表的な例です。退職金や年金は、従業員が会社に長年勤務し、貢献してくれたことに対する報酬として支払われます。そのため、従業員が実際に退職したり、年金受給資格を得たりするまで支払われません。しかし、将来支払うことが約束されている以上、会社は将来の支払いに備えて、あらかじめお金を積み立てておく必要があります。次の章では、過去勤務債務がなぜ重要なのか、具体的な例を交えながら解説していきます。