投資用語解説：事業年度とは？
投資をしたい
先生、事業年度って会社によって違うんですか？ 投資の勉強をしてたら、4月はじまりと1月はじまりがあるって書いてあって…
投資研究家
よく気が付きましたね！ 実は会社によって、事業年度は違うんですよ。多くの会社は4月1日から翌年3月31日までを事業年度としていますが、1月1日から12月31日までを事業年度としている会社もあります。
投資をしたい
へぇー、そうなんですね！ なんで違うんですか？
投資研究家
会社の歴史的な背景や、業種・業界の慣習などによって異なる場合が多いんです。 例えば、決算業務の繁忙期を避けるために、あえて一般的な事業年度とずらしている会社もありますよ。
事業年度とは。
投資用語の「事業年度」は、厚生年金基金の場合、通常は4月1日から翌年3月31日までの1年間を指します。ただし、事業開始の初年度は、開始日が4月2日から9月30日までの場合は翌年3月31日まで、10月1日から12月31日までの場合は翌々年3月31日まで、1月1日から3月31日までの場合は翌年3月31日までとなります。確定給付企業年金の場合、原則として1年間ですが、多くの場合、母体企業の事業年度（例えば、母体企業が12月決算であれば1月から12月までの1年間、3月決算であれば4月から翌年3月までの1年間）に合わせます。ただし、確定給付企業年金を新たに実施する場合や事業年度を変更する場合は、事業年度を6ヶ月以上1年6ヶ月以内の期間とすることができます。
事業年度の基本的な定義
事業年度とは、企業が1年間の業績をまとめる期間のことを指します。一般的には、1月1日から12月31日までの1年間を指すことが多いですが、企業によっては、決算期などの関係で異なる期間を設定している場合があります。例えば、4月1日から翌年3月31日までを事業年度とする企業も存在します。
この事業年度を基準として、企業は財務諸表を作成し、株主総会で報告を行います。投資家にとって、企業の事業年度を把握することは、決算情報の発表時期や内容を理解する上で非常に重要となります。
厚生年金基金における事業年度
企業活動において、1年間の業績をまとめる際に用いる期間を「事業年度」と言います。一般的には4月1日から翌年3月31日までの1年間を指しますが、企業によっては異なる期間を設定している場合もあります。では、厚生年金基金における事業年度はいつなのでしょうか？
実は、厚生年金基金にも独自の事業年度が存在します。多くの場合、原則として毎年4月1日に始まり、翌年3月31日に終了します。これは、企業会計の原則と同様です。厚生年金基金は、この事業年度に基づいて、年金資産の運用状況や給付金の支払状況などをまとめた決算書類を作成します。
厚生年金基金の事業年度を理解することは、年金制度への理解を深める上でも重要です。特に、企業年金制度に加入している方は、自身の年金資産がどのように運用され、給付金がどのように計算されるのかを知るために、事業年度と決算内容に注目する必要があります。
事業開始時の事業年度の特例
企業は、その活動期間を明確にするために、1年間の期間を定めて会計処理を行います。これが「事業年度」です。通常、事業年度は1月1日から12月31日までですが、企業の設立や事業内容によっては、この期間と異なる場合があります。
特に、会社を設立した初年度は、設立日から最短で1年後の末日までを事業年度とする特例があります。例えば、7月1日に設立した場合、最初の事業年度は7月1日から翌年の6月30日までの1年間となります。
これは、設立間もない企業の会計処理を簡素化し、事業の安定化を支援するための制度です。2年度目以降は、原則として12月31日を末日とする事業年度を採用することになります。
確定給付企業年金における事業年度
確定給付企業年金において、事業年度は重要な役割を担います。なぜなら、企業年金の計算や運用、そして最終的な給付額はこの事業年度を基準に行われるからです。
具体的には、各事業年度における従業員の給与や勤続年数などを基に、年金資産の積立額や運用収益が計算されます。そして、従業員が退職を迎える際に、それまでの事業年度における積立額や運用収益を合計し、最終的な年金給付額が決定されます。
このように、確定給付企業年金において事業年度は、年金制度の運営上、欠かせない要素と言えるでしょう。
事業年度の変更
企業は、一度事業年度を定めると、原則としてその期間の決算を行い、財務諸表を作成します。しかし、事業内容や経営環境の変化、海外子会社との決算期の統一、M&Aなどの影響などにより、事業年度を変更するケースがあります。
事業年度の変更を行う場合は、株主総会または取締役会の決議が必要となります。また、変更後の事業年度における最初の事業年度については、1年を超えない範囲で自由に定めることができます。例えば、10月1日から翌年9月30日までの事業年度を、翌年4月1日から翌々年3月31日までの事業年度に変更する場合、最初の事業年度は6ヶ月間となります。