現金主義会計とは？投資におけるメリット・デメリットを解説
投資をしたい
先生、「現金主義会計」って、どういう意味ですか？
投資研究家
現金主義会計とは、お金が実際に出入りしたタイミングで、収入や費用を記録する方法だよ。例えば、商品を売ったけど、まだ代金をもらってない場合は、収入として計上しないんだ。
投資をしたい
へえ、そうなんですね。でも、それだと、いつ商品が売れたのか分からなくなりませんか？
投資研究家
その通り！現金主義会計はシンプルだけど、実際のビジネスの状況を正確に反映できない場合もあるんだ。だから、今は「発生主義会計」が使われることが多いんだよ。
現金主義会計とは。
「現金主義会計」とは、現金のやり取りに基づいて収入と費用を計上する会計方法です。 かつては主流でしたが、信用取引の普及により現金の動きと実際のモノやサービスの提供タイミングがずれるケースが増えました。 その結果、企業の業績を正確に反映することが難しくなったため、現在では「発生主義会計」への移行が進んでいます。発生主義会計では、モノやサービスの提供タイミングを基準に収益と費用を計上します。
現金主義会計の基礎知識
現金主義会計とは、実際に現金の収入と支出があった時点で、それぞれを収益と費用として計上する会計方法です。例えば、商品を売却した際に、代金を実際に受けたタイミングで収益を計上します。反対に、商品を仕入れた際に、実際に代金を支払ったタイミングで費用を計上します。
シンプルで分かりやすいという点が、現金主義会計の大きな特徴と言えるでしょう。高度な簿記の知識がなくても、比較的容易に理解・運用できます。そのため、個人事業主や中小企業など、会計処理に専門的な担当者を置かないケースで広く採用されています。
メリット：シンプルで分かりやすい会計処理
現金主義会計は、現金の入出金に焦点を当てた会計方法です。実際に現金を受け取ったり支払ったりしたタイミングで、収入や費用を計上するのが大きな特徴です。そのため、複雑な会計知識がなくても、比較的簡単に収支を把握できます。これは、日々忙しい個人投資家や、小規模なビジネスを展開する投資家にとって大きなメリットと言えるでしょう。
デメリット1：企業の長期的な成長を測れない
現金主義会計は、あくまで現金の動きのみを記録するため、将来の収益を生み出す資産や、長期的な負債を正確に把握することができません。例えば、将来性の期待できる新規事業に多額の投資を行った場合、その効果はすぐに表れず、現金主義会計上では一時的に業績が悪化したように見えてしまいます。そのため、企業の長期的な成長や潜在的な価値を評価する上では、現金主義会計の情報だけでは不十分と言えるでしょう。
デメリット2：投資判断に影響を与える可能性
現金主義会計は、実際に現金の動きが発生した時点でのみ収益や費用を計上するため、将来の収益や費用を反映することができません。例えば、将来大きな利益を生む可能性のある設備投資を行っても、現金主義会計ではその投資による効果はすぐには反映されません。そのため、現金主義会計の情報だけを基にすると、将来的な成長性を見誤り、適切な投資判断を下せなくなる可能性があります。投資家は、企業の将来性を評価する際に、現金主義会計の情報だけでなく、将来のキャッシュフロー予測なども考慮する必要があると言えるでしょう。
まとめ：投資判断には発生主義会計の情報も踏まえて
現金主義会計は、企業の財務状況を把握する上でシンプルで分かりやすい方法ですが、投資判断においては注意が必要です。収益や費用を現金の動きだけで捉えるため、実際の利益とタイムラグが生じ、企業の長期的な成長性を正確に把握できない可能性があります。投資判断を行う際は、発生主義会計に基づく財務諸表も併せて確認し、企業の収益構造や将来性を多角的に分析することが重要です。